Dưới đây là nội dung đã thêm từ khóa Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
Mục lục
Thuế là nguồn thu chính của ngân sách nhà nước, đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành nền kinh tế vĩ mô. Trong số đó, thuế thu nhập cá nhân góp phần quan trọng vào việc bảo đảm công bằng xã hội và thực hiện các mục tiêu xã hội của nhà nước. Để bảo vệ quyền lợi hợp pháp và tránh bị phạt vi phạm, cá nhân và tổ chức cần phải hiểu rõ hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế năm 2019;
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP ;
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;
- Công văn số 636/TCT-DNNCN hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Theo Khoản 10 Điều 3 của Luật Quản lý thuế năm 2019, khai quyết toán thuế được định nghĩa là việc xác định số tiền thuế phải nộp trong năm tính thuế hoặc trong khoảng thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, hoặc từ khi phát sinh đến khi kết thúc hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Do đó, có thể hiểu rằng quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quá trình mà người nộp thuế kê khai để xác định số tiền thuế phải nộp cho năm trước đó, từ đó xác định số thuế còn thiếu hoặc đã nộp thừa, làm cơ sở để hoàn thuế. Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thường vào ngày 31/3 hàng năm, đây là thời hạn mà người nộp thuế cần lưu ý để tránh bị phạt do nộp chậm theo quy định của pháp luật thuế.
Đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện ủy quyền quyết toán theo quy định cần tự thực hiện quyết toán thuế. Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với các trường hợp này thường vào ngày 31/3 hàng năm.
- Cá nhân có mặt tại Việt Nam trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam đạt từ 183 ngày trở lên, thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, với hạn nộp hồ sơ quyết toán tương ứng.
- Cá nhân là người nước ngoài khi kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh, đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài, và cá nhân cư trú có thu nhập từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán mà chưa khấu trừ thuế trong năm cũng cần nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trước ngày 31/3.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, hoặc bệnh hiểm nghèo không được ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập quyết toán thay, mà phải trực tiếp nộp hồ sơ quyết toán thuế với cơ quan thuế theo quy định, trước hạn cuối là ngày 31/3 hàng năm.
Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho các đối tượng trên thường vào ngày 31/3 hàng năm. Người nộp thuế cần nộp đúng hạn để tránh bị phạt do chậm nộp theo quy định của pháp luật thuế.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công
Tổ chức và cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm thực hiện khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho các tổ chức và cá nhân này thường vào ngày 31/3 hàng năm.
Nếu cá nhân ủy quyền cho tổ chức quyết toán thuế và số thuế phải nộp thêm sau quyết toán là 50.000 đồng trở xuống, thuộc diện được miễn thuế, thì tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập vẫn phải kê khai thông tin cá nhân đó trong hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà không cần tổng hợp số thuế phải nộp thêm của các cá nhân khác có số thuế phải nộp thêm trong giới hạn này.
Đối với cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do tổ chức cũ sáp nhập, hợp nhất, chia tách hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả. Tổ chức mới cũng phải thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp (nếu có).
Khi tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, hoặc tổ chức lại doanh nghiệp, họ phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân tính đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, hoặc chấm dứt hợp đồng.
Nếu có chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa), và doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế, thì không cần khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi, mà sẽ khai quyết toán vào cuối năm.
Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và đang thực tế làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán thuế có thể ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp này, điều này cũng áp dụng cho những người có thu nhập vãng lai không quá 10 triệu đồng từ nơi khác và đã được khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân, nếu họ không yêu cầu quyết toán cho phần thu nhập này.
Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này thường vào ngày 31/3 hàng năm. Người lao động nên lưu ý nộp đúng hạn để tránh các khoản phạt do nộp muộn theo quy định pháp luật.
Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo Khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
- Đối với tổ chức trả thu nhập: Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Nếu thời hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân trùng với ngày nghỉ theo quy định, thì hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ là ngày làm việc tiếp theo.
Trong trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định, thì sẽ không bị áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính về việc nộp tờ khai quyết toán thuế quá thời hạn. Nếu thời hạn để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân trùng với ngày nghỉ, thì hạn nộp sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.
Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn cuối để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 13 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, có các mức xử phạt như sau:
- Đối với hành vi nộp tờ khai quyết toán thuế quá thời hạn từ 1 ngày đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ, sẽ bị xử phạt cảnh cáo.
- Đối với hành vi nộp tờ khai quyết toán thuế quá thời hạn từ 1 ngày đến 30 ngày, mức phạt sẽ dao động từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
- Đối với hành vi nộp tờ khai quá hạn từ 61 ngày đến 90 ngày, mức phạt sẽ nằm trong khoảng từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
- Đối với hành vi nộp tờ khai quyết toán thuế quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, mức phạt cũng sẽ từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
- Đối với hành vi không nộp tờ khai quyết toán thuế mà không phát sinh số thuế phải nộp, mức phạt là từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
- Đối với hành vi nộp tờ khai quyết toán thuế quá hạn 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ, nếu có phát sinh số thuế phải nộp, mức phạt sẽ từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.
Theo Điều 7 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tiền trên chỉ áp dụng cho tổ chức vi phạm; nếu là cá nhân vi phạm, mức phạt sẽ bằng 1/2 mức phạt của tổ chức.
Do đó, tùy thuộc vào số ngày nộp chậm tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, đơn vị vi phạm có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền lên đến 25.000.000 đồng. Ngoài ra, người lao động cũng sẽ bị yêu cầu nộp đủ số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước nếu việc nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân bị chậm trễ dẫn đến việc chậm nộp thuế.
Quý khách hàng gặp khó khăn trong công tác tính, nộp thuế, kê khai thuế, báo cáo thuế thu nhập cá nhân xin vui lòng liên hệ Công ty LTV để được hỗ trợ hiệu quả nhất!
Xem thêm: https://ltvlaw.com/dang-ky-nhan-hieu-hinh-co-yeu-to-hinh-hoa-bong-hoa/
